即將生效的 YouTube 收益稅務異動要繳稅了!? Google Adsense Youtube 廣告收入要被扣美國稅金繳稅

一進入Youtube創作者管理介面，就顯示：美國境外的創作者須準備在 AdSense 中提交稅務資訊，以便正確計算收益款項可能會有的稅金 !???

近期因為 Google Adsense 寄了一封依據 美國國內稅收法典第 3 章，Google 有責任針對美國境外的營利創作者收集稅務資訊，在特定情況下，自創作者從美國觀眾賺取的收益中扣除稅金 (所以看IP來源? 不是美國的就不收稅金?)。這是否意味著，從2021年開始，6月除了在 Youtube 和自營網站的廣告收入除了要被Google抽走45%之外，還要再被扣稅金？如果是，那勢必影響到台灣本來就不高的 Youtube廣告收益和市場規模 (跟國際相比)。

關於 即將生效的 YouTube 收益稅務異動 - Google Adsense Youtube 廣告收入要被扣美國稅金繳稅，請詳見內。

即將生效的 YouTube 收益稅務異動要繳稅了!? Google Adsense Youtube 廣告收入要被扣美國稅金繳稅

[重要通知] 即將生效的 YouTube 收益稅務異動: Google 廣告收益今年6月後要被扣美國稅金繳稅?

完整之Email信件如下方所示：

你好
你之所以會收到這封郵件，是因為自今年起 (最快 2021 年 6 月)，Google 必須針對支付給美國境外創作者的款項預扣美國稅金。如果你有任何款項適用相關規定，未來幾週內我們會請你在 AdSense 中提供稅務資訊，以利計算需扣除的稅金。如未於 2021 年 5 月 31 日前提供稅務資訊，Google 可能必須依規定從你的全球總收益中預扣高達 24% 的稅金。

我需要採取什麼行動？
未來幾週我們會發送一封電子郵件，要求你在 AdSense 中提交稅務資訊。AdSense 的線上稅務工具會以一系列的問題引導你完成六個步驟，讓你瞭解自己的收益是否需扣除美國稅金。如要瞭解異動詳情，以及需要備妥的稅務資訊清單，請前往說明中心。

為何有這項異動？
依據《美國國內稅收法典》第 3 章，Google 有責任針對美國境外的營利創作者收集稅務資訊，並在特定情況下，自創作者從美國觀眾賺取的收益中扣除稅金。我們即將針對美國境外的創作者修訂《服務條款》，從美國稅務角度來看，未來這類創作者的 YouTube 收益將視為權利金，這可能會影響收益的課稅方式，Google 也將按照美國法律要求來預扣稅金。

我的收益會受到什麼影響？
如果你有提供個人稅務資訊，美國稅法適用的範圍可能只有 AdSense 中的每月美國收益，需課稅的收益包括源自於美國觀眾的廣告瀏覽、YouTube Premium、超級留言、超級貼圖和頻道會員等收益。如未提供稅務資訊，我們可能會採用較高的個人備用預扣稅率 (全球總收益的 24%)。如要預估收益可能受到的影響，請按照這些說明進行操作。

感謝你！
YouTube 團隊敬上

登入 Adsense 管理與設定自己的網站或 Youtube 廣告收入 - 是否需要繳稅美國稅金

一登入進去 Adsense 就可以看到顯示重要事項：
請確認您是否需要提交其他稅務資訊。所有 YouTube 創作者和合作夥伴都必須提交稅務資訊，以確保任何適用於您款項的稅金均正確無誤。

(下方比較有關的政策我們摘錄下來，大綱就是如果不去填寫表單，有可能6月開始就先被預扣稅金，依上段的內容陳述，最高會扣到24%!)

我為什麼必須填寫這份表單？
Google 必須遵守《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 1441 節 (第 3 章) 及 3406 節法條中規定的義務，因此要求你填寫這份表單。
如果你日後收到的款項適用預扣稅，這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。
根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定，Google 必須在以下時機更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單，以較早發生者為準：
(1) 每 3 年，或
(2) 發生會影響表單效力的異動時。
因此，Google 會請收款人更新相關資訊，確保符合 IRS 規定。

不填寫這份表單會有什麼影響？
如果日後收到的款項需要預扣稅金，那麼填寫這份表單有助於確定適用於這些款項的預扣稅率。如未填寫這份表單，可能會造成你未來的收益被扣除第 3 章規定的預扣稅額和可能適用的備用預扣稅額。

如何得知要填寫哪一份稅務表單？
系統會根據你提供的答案自動產生合適的稅務表單。如有任何疑問，請洽詢你的稅務顧問。

- 美國自然人/法人、美國公司與美國合夥企業等都必須依規定填寫 W-9表單。
- 一般情況下，如果非美國自然人/法人和實體為收入的實質受益人，則須填寫 W-8BEN 表單 或 W-8BEN-E 表單。這類表單也可用於主張租稅協定優惠，即減免預扣稅率。
- 如果個人聲明的收入與從事美國貿易或業務的公司有實際關聯，請填寫 W-8ECI 表單。所有填寫 W-8ECI 表單的收款人都必須提供美國納稅人識別號碼 (TIN)。
- 部分非美國中介機構、合夥企業與資金流通實體須填寫 W-8IMY 表單。提交這份表單後，Google 可能會要求你提供其他文件，例如分攤對帳單。
- 非美國中央銀行、國際組織、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府等實體，可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分及主張預扣稅減免資格。

(一般的使用者應該就是毫無懸念的選擇非美國自然人的 W-8BEN表單，但是台灣與美國沒有租稅協定優惠...所以這個美國稅金...就看美國怎麼算了)

完成這項程序時有哪些注意事項？
完成程序時，請留意下列幾項要點：

請勿使用郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址：我們發現部分使用者和公司提供郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址。如果你的永久居住地址為郵政信箱、代收地址或公司服務供應商 (例如律師事務所或信託公司)，你必須上傳公司章程或其他適用文件的副本，證明該地址為你登記的法定地址。
身分驗證：如發生下列情況，你可能需要驗證身分：
TIN 漏填或不是 9 位數字
輸入的 TIN 已過期
TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不符
TIN 比對請求無效
美國地址須提供額外證明：如果你主張自己的居民身分為非美國自然人/法人，且擁有位於美國的永久或郵寄地址，請務必提供其他相關資訊，證明你確實不是美國自然人/法人。
優惠限制 (僅限實體)：實體如要主張租稅協定優惠資格，則須證明自己符合相關租稅協定所列的優惠稅率條款規定。如要判斷自己是否符合租稅協定優惠資格，請查詢適用的租稅協定或洽詢專業的稅務顧問。

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